预算与现金流

适用条件

适合已有真实成本资料、希望理解当期盈亏平衡的经营者。计算是给定输入下的数学阈值，不预测销量、利润、回本或店铺存续。

准备资料

准备同一月份的成本费用项目、实际营业收入定义与变动成本依据。预算假设与真实记录分开；税费只记录已核实范围，未确定项目不能当零。

第1步：先说明要覆盖哪个周期

确定月份与收入范围，区分经营结果、现金到账和收回初始投入。已付设备可能涉及当期非现金分摊，应由负责账目的人核对口径；不能把设备全款和当月分摊一起算成当期成本。

第2步：逐项拆固定与变动部分

相对固定成本记月度金额，随销售变化部分记对应收入口径与比例依据。混合项目按实际资料拆分，人工并非全部固定。只扣食材得到的毛利率不能直接代替扣完全部变动项目后的贡献比例。

第3步：在输入完整时做条件计算

简单线性模型下，设月固定成本为F、变动成本率为v，则月保本营业额为F÷(1−v)。须满足收入与成本同口径、成本结构在讨论范围内相对稳定且0≤v<1；输入缺失或分母不为正不输出结果。

第4步：核对结果能回答什么

按实际经营天数平均分到每日，只是月度阈值的均摊，不证明每日需求或高峰产能足够。超过阈值的收入仍会发生变动成本；不能写“超过保本都是利润”。店型、采购、人员或收入结构改变后重算。

可填写记录表

先填记录日期、适用对象与地点、资料版本、填写人、复核人和下一次复查条件。每行一个事项，用编号关联原始资料；区分现场事实、对方陈述与个人推测。

周期与收入口径	固定成本F	变动项目及v	未知及混合项	公式适用条件	结果复核
待填写	待填写	待填写	待填写	待填写	待填写

字段说明

• 周期与收入口径：同一个经营周期及销售范围。
• 固定成本F：人民币元/月或实际币种；税费与来源齐全。
• 变动项目及v：逐项比例、计费基数与依据。
• 未知及混合项：缺数据和暂不能分类的项目。
• 公式适用条件：线性假设、资料完整度和经营范围。
• 结果复核：账目负责人核对条件与变更触发。

未知、未提供、不适用和已确认的零分别记录。只有确有依据说明未发生才记0；不能为了合计完整而猜数量或金额。实际金额须注明币种、单位、周期、税费范围和原始来源。

假设填表示例

以下全部为编辑构造的假设，只演示记录，不对应真实门店、采访或经营成绩。

周期与收入口径	固定成本F	变动项目及v	未知及混合项	公式适用条件	结果复核
假设月份M01	假设人民币60,000元/月	假设全部变动成本率40%	演示不对应真实费用	线性结构不变；税费口径仅作合并假设	数学阈值100,000元/月，不代表能达到

常见错误

• 毛利率口径不明就代入：先列变动项目。
• 把盈亏平衡当回本：分开讨论。
• 把日均阈值当销售预测：只说明均摊。

结果核对与下一步

负责账目的人复核每项分类和收入基数，经营者确认模型条件。上表示例全部为编辑假设，人民币元/月、假设已覆盖当期税费，来源为数学演示。计算60,000÷60%=100,000，不是收益预测。

资料不足先补成本；输入确认后再与实际经营记录比较，不把阈值变成签铺或投资承诺。

当资料版本、人员、产品或现场条件改变时，重核受影响记录；复查日期由实际负责人确认。

时间与费用

按资料量与核查范围安排时间，不提供统一工时、学习月数或费用比例。已有工具可用于记录，不需要购买指定AI或服务；发生支出时用真实报价和凭据保存完整金额口径。